Упп убыток прошлых лет

Как в 1С 8.3 перенести убыток прошлого года

Полученные коммерческой компанией убытки в налоговом учете можно перенести на следующие годы. Статьей 283 НК РФ определен порядок проведения этой операции. Из этой статьи вы узнаете, как в 1С перенести убыток прошлого года правильно.

К листу 02 декларации по прибыли идет приложение 4, где продемонстрированы убытки прошлых лет. Его предоставляют только за 1 квартал и за год. Важно отметить, что налоговую базу по прибыли за текущий период не допускается более чем на 50% уменьшить на сумму прошлых убытков.

Как определить сумму убытков прошлого года в 1С 8.3?

Полученный по данному налоговому учету убыток можно перенести в 1С на будущий год. Его можно узнать из декларации по налогу на прибыль. Для ее открытия перейдите в раздел «Отчеты» и кликните на надпись ««Регламентированные отчеты».

После откроется окно со списком деклараций. Из перечня нужно выбрать «Декларацию по налогу на прибыль» за необходимый период и нажать по ней.

После откроется декларация. На листе 02 в строке 100 указана сумма убытков.

Как отразить убытки прошлого года в декларации по прибыли за 1 квартал текущего периода?

В приложении 4, которое дополняет лист 02, отображаются убытки прошлых лет. Воспользовавшись описанной выше инструкцией, откройте декларацию и найдите приложение 4. В нем необходимо ввести следующую информацию:

• В строке 040 введите сумму убытка за прошлые периоды (в т.ч. за год, в котором убыток получен);
• В строку 150 введите сумму убытка, на которую вы планируете уменьшить налоговую базу. Этот показатель не должен быть более 50% от налоговой базы за 1 квартал, отраженной в строке 140.

В приложении 4 заполните строку 160 – остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода.

Убыток, введенный в строку 150, отразится автоматически в строке 110, расположенной на листе 02. На него уменьшится налоговая база за 1 квартал.

Приложение 4 к декларации по прибыли не нужно сдавать за полугодие и 9 месяцев. Показатели убытка за эти периоды введите ручным способом в строку 110 листа 02 декларации. Выше уже были описаны этапы открытия декларации в программе. В обычном режиме налог на прибыль вычисляется автоматом в 1С.

Как начислить налог на прибыль в 1С вручную?

Этот налог начисляется автоматически при закрытии месяца через операцию «Расчет налога на прибыль».

Но 1С 8.3 не увидит переноса убытка прошлого года и уменьшения налоговой базы по прибыли состоянием на текущий период. Непосредственно в декларации налог будет рассчитан правильно. Однако при формировании бухгалтерских проводок по начислению налога не будет учитываться это уменьшение. В результате налог на прибыль будет начислен свыше нужной суммы. Именно поэтому нужно изменить начисленную сумму в ручном режиме.

Чтобы сделать это, соблюдайте следующий алгоритм действий. Нажмите на «Расчет налога на прибыль» и из открывшегося перечня выберете «Показать проводки».

В результате должно открыться окно, где отображены сумма налога и бухгалтерские проводки по его начислению. В нем напротив надписи «Ручная корректировка…» поставьте «галку». В поле «Сумма» напечатайте нужную сумму, указанную в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал в строках «Федеральный бюджет» (190) и «Региональный бюджет (200). В итоге данные декларации и бухучета будут идентичны.

После корректирования вручную сравните в оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал сумму налога по счету 68.04.1 с «Общей суммой налога» (строка 180), которая обозначена на листе 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал. Эти показатели должны быть одинаковыми.

Как проверить остаток неперенесенного убытка на конец года?

В приложении 4 в строке 160 указан остаток неперенесенного убытка на конец периода. Его заполняют исключительно за год. В 1С 8.3 в автоматическом режиме в этой строке отражается разница между двумя строками из приложения 4 в дополнение к листу 02 декларации по прибыли – между строками 010 и 150. Чтобы удостовериться в точности расчетов, лучше дополнительно перепроверить в годовой декларации по строке 160 правильность полученной суммы. В показанном примере убыток прошлых лет списан на уменьшение налоговой базы за год полностью, потому остаток отсутствует.

Перенося убыток, важно помнить, что в налоговом законодательстве предусмотрены ограничения для совершения этой операции. Например, не допускается переносить убытки, полученные при использовании 0 ставки налога на прибыль. Нельзя делать перенос этих убытков на следующий год и уменьшать налоговую базу в текущем периоде. В ситуации, когда применены одновременно две ставки по налогу (0 и 20 %), то на будущий год переносят только полученную в пределах деятельности облагаемой по ставке в размере 20% сумму убытка. Есть ограничения, относящиеся к отдельным операциям, которые проводятся организацией. К примеру, на следующий год запрещено переносить убытки от ведения деятельности инвестиционного товарищества и выбытия определенного типа ценных бумаг.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Источник

Убытки прошлых лет в УПП

налог. проводки
Дт 97 РБП — убыток 2009 г. НУ 20000 руб.
Дт 97 РБП — убыток 2009 г. ВР 20000 руб.

Дт 97 РБП — убыток 2010 г. НУ 20000 руб.
Дт 97 РБП — убыток 2010 г. ВР 20000 руб.

Срок списания РБП убыток 2009 г. с 01.01.10г. по 31.12.20 г., РБП убыток 2010 г. — с 01.01.11 г. по 31.12.21 г.
Сумма списания 20000 руб.
Способ признания «В особом порядке», оставшиеся поля не заполнены.

В январе получили прибыль. Какой документ в УПП сформирует проводку по уменьшению суммы со сч. 97 в НУ и погашению ОНА по РБП?

для списания 97-го «Бухгалтерская операция», так как «Способ признания «В особом порядке»» подразумевает ручное списание 97 счета, а по 09 по идее должна быть автоматом сформирована проводка документом «Расчет налога на прибыль»

(1) а как же документ «Определение финансовых результатов»? Там есть галочка «Списание убытков прошлых лет».

(3) о, точно есть такая галочка, и в коде что-то есть по списанию и ничего про способ списания. Спасибо за подсказку :). Должны отсюда тогда проводки по 97 появляться

(0) [В январе получили прибыль. Какой документ в УПП сформирует проводку по уменьшению суммы со сч. 97 в НУ и погашению ОНА по РБП?]
два разных документа:
определение фин.результатов спишет РБП и образует ВР, по которой расчет налога на прибыль спишет убыток прошлых лет

Вообщем провела я документ «Определение фин. результатов» с галочкой «Списание убытков прошлых лет», с 97 счета ничего не списалось, хотя прибыль есть ((
В коде написано, что почему-то анализируется Кт 97 счета, а не дебет. Почему.

(9) ты не тот кусок кода смотришь,
Кт97 анализируется тогда, когда за месяц получен убыток и с начала года убыток меньше месячного, тогда ОФР сторнирует проводку предыдущего(их) ОФР

(9) ну и конечно пр наличии прибыли типовая УПП делает такую проводочку:
Период № Счет Дт Субконто Дт Счет Кт Субконто Кт Сумма
Регистратор Количество Дт Количество Кт Содержание
Организация Вид учета Дт Вид учета Кт № журнала
31.01.2008 12:00:00 1 90.09 99.01 Прибыль (убыток) от продаж 3 000,00
Определение финансовых результатов 00000000001 от 31.01.2008 12:00:00 Определение финансовых результатов
Декос III НУ НУ ФР
31.01.2008 12:00:00 2 99.01 Прибыль (убыток) от продаж 97.11 убытки 2007 года 1 000,00
Определение финансовых результатов 00000000001 от 31.01.2008 12:00:00 Перенос убытков на будущее
Декос III НУ НУ ФР
31.01.2008 12:00:00 3 99.01 Прибыль (убыток) от продаж 97.11 убытки 2007 года -1 000,00
Определение финансовых результатов 00000000001 от 31.01.2008 12:00:00 Перенос убытков на будущее
Декос III ВР ВР ФР

Источник

Уменьшение убытка прошлых лет в бухгалтерском учете

Как в 1С в текущем периоде внести исправление на 09 счёте «Отложенные налоговые активы» и уменьшить налоговый убыток за 2018 год на счёте 97 «Убытки прошлых лет»?

Сумма убытка, перенесённого на будущие периоды (не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчётном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчётных периодах), признается вычитаемой временной разницей, которая приводит к образованию отложенного налогового актива (п. 11, 14 ПБУ 18/02).

На счетах бухгалтерского учёта признание и погашение отложенного налогового актива отражается соответственно по дебету и кредиту счета 09 «Отложенные налоговые активы» (п. 17 ПБУ 18/02, Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учёта, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н).

Давайте рассмотрим пример ситуации.

В фирме «Династия ООО» за 2018 год выявили ошибку в 2021 году: были излишне начислены проценты по займу в налоговом учёте. В 2018 году был убыток, после выявления ошибки, убыток уменьшился на 400 000 рублей. Уточнённую декларацию сделали вручную.

Задача — в текущем периоде внести исправление на 09 счёте «Отложенные налоговые активы» и уменьшить налоговый убыток за 2018 год на счёте 97 «Убытки прошлых лет».

В настройках учётной политики ПБУ 18/02 ведётся балансовым методом с отражением в учёте ПР и ВР. Исходя из этого сделаем ручную операцию на 97.21 «Прочие расходы будущих периодов», создадим новую запись в справочнике «Расходы будущих периодов», где в «Вид для НУ» выберем Убытки прошлых лет. Сумма будет равна выявленному уменьшению убытка, т.е. 400 000 рублей, признание расходов будет «В особом порядке».

Период списания будет указан в удобное для бухгалтера время, в нашем случае дата 01.06.2021 года.

В результате ручной операции отложенный налоговый актив перенесён с убытков текущего периода на расходы будущих периодов только по НУ дебета 97 счёта, с минусом и той же суммой 400 000 рублей на временных разницах. Рис.1.

Это и есть основная операция по нашей теме, далее бухгалтер закроет месяц в «Расчётах налогового учёта по ПБУ/18» увидит проводки по дебету 68.04.2 – кредиту 09 «Расходы будущих периодов» на сумму 80 000 рублей и 99.09 дебет – 68.04.2 кредит, на ту же сумму.

Последние изменения придётся внести уже в декабре 2021 года, в декларации по налогу на прибыль в приложении 4 к разделу 2 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу». И в бухгалтерском годовом балансе, «Отчёте о финансовых результатах», по строкам 2412 «Отложенный налог на прибыль» и 2460 «Прочее».

Источник

Перенос убытков прошлого года в программе 1С:Бухгалтерия

Если перед реформацией баланса вы не внесли проводки с датой конца прошлого года, январь программа не закроет, и в регламентной операции «Расчет налога на прибыль», вы увидите такое сообщение:

Статья 283 налогового кодекса РФ
По закону, перенос убытков на будущее – право, но не обязанность налогоплательщика.

Особенности налогового учета в 1С
Однако, если организация применяет положение ПБУ 18/02 и по итогам года получен убыток, закрыть месяц не получится.

Как правильно перенести убыток,
чтобы со следующего года начать его списание?

Рассмотрим на конкретном примере.
Предположим, что сумма убытка равна 7649406,78 руб.

1. Отмените реформацию баланса

Реформация баланса – это регламентная операция, которая выполняется автоматически в конце каждого года.

Чтобы ее отменить, откройте помощник закрытия месяца и кликните по пункту
Реформация баланса → Отменить операцию

2. Выявите сумму налогового убытка

Чтобы перенести убыток, воспользуйтесь одним из 3 способов формирования отчетов:

Зайдите в раздел «Отчетность» и нажмите
Регламентированные отчеты → Создать

1. сформируйте отчет «Декларация по налогу на прибыль»
2. не забудьте проверить строку 100, раздела 02

1. сформируйте стандартный отчет «Анализ счета 99»
2. обратите внимание на показатели налогового учета
3. чтобы увидеть убыток, посмотрите на дебетовое сальдо

Посмотрите отчет «Справка расчет налога на прибыль» по данным налогового учета

3. Создайте документ «операция»

Откройте справочник «Расходы будущих периодов» и создайте ручную операцию по переносу убытков от 31.12.2017.
Укажите вид для налогового учета → Убытки прошлых лет

1. Узнайте сумму налогового актива, которую необходимо учесть
2. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 09

Дт 09, субконто расходы будущих периодов — Кт 09, субконто убыток текущего периода.

Сумма по БУХГАЛТЕРСКОМУ учету 1 529 881,36 руб.

Её мы взяли из оборотки по 09 счету с видом актива «убыток текущего периода».

Эта сумма как раз должна быть равна 7 649 406,78 * 20% (ставка налога на прибыль).

Сумма Бу → не заполняем

Сумма НУ (Дт) → 7 649 406,78 руб.

Сумма ВР (Дт) → – 7 649 406,78 руб.

Субконто к счету 97.21 заполняется, как на рисунке ниже.

После проведения ручной операции еще раз зайдите в форму Закрытие месяца за декабрь 2017 и проделайте следующую последовательность действий:

1. Перепроведение документов за месяц → выбрать команду «Пропустить операцию»
2. Реформация баланса → выбрать команду «Выполнить операцию»
3. Выбрать команду «Выполнить закрытие месяца»

Если всё сделано правильно, то ошибки быть не должно.

Источник