Каким налогом облагаются морские суда

Налог на водный транспорт: кто и сколько должен платить

Транспортный налог на водный транспорт в 2023 году варьируется от 25 до 500 рублей за одну л. с. Это региональный налог, поэтому окончательную ставку определяют местные власти. С 2023 года его надо перечислять через единый налоговый платеж.

Кто платит водный транспортный налог

В главе 28 Налогового кодекса РФ разъясняется, какой налог на водный транспорт платят организации. Если в компании зарегистрированы транспортные средства, которые признают налогооблагаемым объектом, она обязана платить транспортный налог (ст. 357, 358 НК РФ). Но для признания ТС объектом налогообложения его надо зарегистрировать.

Суда, катера, лодки признаются налогооблагаемыми объектами после госрегистрации права собственности в любом из реестров (ст. 15, 16 Кодекса внутреннего водного транспорта):

Суда массой до 200 кг и мощностью двигателя до 8 кВт не регистрируют (п. 1.1 ст. 16 КВВТ). Не включают в реестры и спортивные парусные суда длиной до 9 метров без двигателей и мест для отдыха. Эти ТС не признаются объектами налогообложения.

К налогооблагаемым объектам относятся такие ТС:

Если компания владеет зарегистрированным судном, она обязана перечислять платеж в составе ЕНП. А вот отчитываться не надо: декларации по транспортному налогу отменили с 2021 года.

С 2023 года большинство налоговых платежей перечисляют как ЕНП. Обязательства по водному транспорту тоже платят через единый платеж — в одной платежке с другими обязательствами плательщика на КБК ЕНП 18201061201010000510. Сроки уплаты для транспорта тоже изменили: годовой платеж теперь перечисляют до 28 февраля следующего года, квартальные авансы — до 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

Какая водная спецтехника облагается транспортным налогом

Если водную спецтехнику зарегистрировали и включили в один из реестров судов, то за нее надо платить в бюджет. К налогооблагаемой спецтехнике относят (п. 1 ст. 16 КВВТ, ст. 7, п. 1 ст. 33 КТМ РФ ):

• судно не относится к налогооблагаемым объектам (п. 2 ст. 358 НК РФ). К примеру, это суда из Российского международного реестра судов, морские стационарные или плавучие платформы, морские передвижные буровые установки, буровые судна;
• судно зарегистрировано в реестре строящихся судов (письма ФНС № БС-4-21/24909@ от 20.12.2018, Минфина РФ № 03-05-04-04/2679 от 21.01.2019);
• плательщику предоставили освобождение от налогообложения (ст. 356 НК РФ);
• у налогоплательщика в собственности не судно, а плавучий объект, который не надо регистрировать в реестре ( ст. 3 КВВТ ). Пример такого объекта — плавучий причал. Но если плавучий объект зарегистрировали как судно, то за него перечисляют транспортный платеж до исключения из реестра по заявлению (письма Минфина № 03-05-05-04/49779 от 24.06.2021, № 03-05-04-04/14031 от 05.03.2018).

Если не знаете, надо ли платить за вашу технику, воспользуйтесь калькулятором налога на лодку с мотором в 2023 году (и другую технику). Программа поможет определить основные показатели для исчисления и рассчитать платеж в бюджет.

Используйте инструкции по водному транспортному налогу от КонсультантПлюс

Эксперты-практики составили подробные инструкции по расчету налога, собрали актуальные ставки и сведения обо всех льготах, а также рассказали, как заполнять декларации и платежки. Все бланки и образцы можно скачать.

Как рассчитать платеж на водный транспорт

Платеж рассчитывают, исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки для ТС (пп. 1 п. 1 ст. 359 , п. 1 ст. 361 , п. 2 ст. 362 НК РФ ). Мощность посмотрите в документах на транспорт — свидетельстве о регистрации права на судно, классификационном свидетельстве. А если у ТС не один, а два двигателя, то платеж рассчитывают по суммарной мощности (Письмо Минфина № 03-05-04-04/58058 от 11.09.2017).

Если мощность двигателя указана в киловаттах, то переведите его в лошадиные силы. Вот как это сделать: умножьте мощность в кВт на 1,35962 (Письмо ФНС № БС-4-21/17774@ от 29.10.2020). Результат надо округлить до второго знака после запятой.

Для корректных расчетов ФНС на своем сайте предлагает специальный калькулятор: к примеру, для расчета налога на моторную лодку. Укажите регион, выберите расчетный год и определите три показателя: количество месяцев владения ТС, вид транспортного средства и мощность двигателя. Система автоматически рассчитает платеж в бюджет.

Ставки налога на лодки и катера

Налоговую ставку определяют в зависимости от типа судна и мощности двигателя. Тип тоже посмотрите в документах на транспортное средство. Транспортный — региональный налог: конкретные ставки определяют местные власти (п. 1, 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на водный транспорт 2023 в Саратове для катеров и моторных лодок:

• до 30 л. с. — 20 руб. за лошадиную силу;
• от 30 до 75 л. с. — 60 руб. за л. с.;
• от 75 до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
• свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.

Для яхт и других парусно-моторных судов ставки другие: налог на яхту в России в Саратовской области составляет 160 руб. за лошадиную силу, если ее мощность до 100 л. с., и 310 руб., если мощность свыше 100 л. с.

Смотрите, какой транспортный налог на катер 250 лошадей в России, в таблице. В ней представлены базовые ставки (п. 1 ст. 361 НК РФ):

Тип ТС	Мощность двигателя	Ставка, рублей за лошадиную силу
Налог на лодку в 2023 г., на катера и другой водный транспорт	До 100 л. с. (до 73,55 кВт)	10
	Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	20
Яхты и другие парусно-моторные суда	До 100 л. с. (до 73,55 кВт)	20
	Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	40
Налог на гидроцикл в 2023 г.	До 100 л. с. (до 73,55 кВт)	25
	Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	50
Несамоходные буксируемые суда	20 руб. за 1 регистровую тонну валовой вместимости или за единицу валовой вместимости, если вместимость определена без размерности
Водный транспорт без двигателей	—	200 руб. за каждое ТС

Местные власти вправе увеличить или уменьшить эти ставки, но не более чем в 10 раз от базовых значений (п. 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на катер в Московской области в 2023 г. один из самых высоких. Вот сколько придется заплатить за:

• катера и лодки до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
• катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
• яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
• яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
• гидроциклы до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
• гидроциклы свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.

Для сравнения — ставки в Санкт-Петербурге за:

• катера и лодки до 100 л. с. (налог на катер в СПб) — 50 руб. за л. с.;
• катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
• яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
• яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
• гидроциклы до 100 л. с. — 250 руб. за л. с.;
• гидроциклы свыше 100 л. с. — 500 руб. за л. с.

Местные власти вправе устанавливать ставки с учетом количества лет с года выпуска ТС (п. 3 ст. 361 НК РФ). А если в регионе не установлены локальные ставки, то рассчитывайте платеж на водный транспорт по базовым ставкам.

Льготы по водному налогу

Для некоторых налогоплательщиков действуют льготы (ст. 361.1 НК РФ). Для получения льготы плательщики вправе, но не обязаны подать заявление в ИФНС ( Приказ ФНС № ММВ-7-21-377@ от 25.07.2019 ). С 01.01.2022 заполняйте обновленный бланк заявления из Приказа ФНС России № ЕД-7-21/574@ от 18.08.2021 . Региональные власти вправе устанавливать локальные льготы.

Нужно ли платить налог за водный мотоцикл

Водный мотоцикл и гидроцикл не являются исключением. Если ТС зарегистрировано, то оно подлежит налогообложению, а его владелец становится налогоплательщиком (ст. 357, 358 НК РФ). Для расчета платежа воспользуйтесь калькулятором от ФНС.

А платят транспортный налог по уведомлению, которое отправляет территориальная инспекция. В этом уведомлении указывают сумму платежа и реквизиты для его перечисления в бюджет. Как и остальные транспортные обязательства, с 2023 года перечислять положенные суммы надо через единый платеж (ЕНП).

Транспортный налог на водный транспорт платят, как и налог на обычные ТС, — по итогам года. Налогоплательщик учитывает все авансовые платежи, которые заплатил в бюджет в течение года. Налоги и авансы платят в региональный бюджет по месту нахождения водного транспортного средства.

владелец маломерного судна продал подвесной мотор. За отчетный период пришел налог рассчитанный с мощности мотора. Прав ли налоговый орган?

Источник

Каким налогом облагаются морские суда

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Промысловые морские и речные суда не облагаются транспортным налогом

Не облагаются транспортным налогом промысловые морские и речные суда.

Сумма транспортного налога для физлиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются регистрирующими органами.

Если регистрирующий орган предоставит в налоговый орган информацию о том, что транспортное средство является промысловым морским или речным судном, возникнут основания для применения льготы.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2023. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС» (ИНН 7718013048, ОГРН 1027700495745). Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Главный редактор: Игнаткина В.В.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет»

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

ФНС пояснила, какие налоги надо платить собственнику теплохода

Федеральная налоговая служба дала разъяснения по вопросу исчисления налога на имущество организаций и транспортного налога в отношении теплохода.

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Обязанность по уплате налога возникает с момента регистрации транспортного средства. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства. Исключение составляют промысловые суда, а также пассажирские и грузовые суда, находящиеся в собственности организаций и ИП, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок.

Воздушные и морские суда в соответствии со статьей 130 ГК РФ относятся к недвижимым вещам. Поэтому учитываемые на балансе организации и подлежащие госрегистрации воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 19.11.2019 № БС-4-21/23541.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают итоговую сумму налога. Данная сумма определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей, исчисленных в течение года.

Налоговые ставки, а также сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ. При этом ставки налога на имущество организаций не могут превышать 2,2% от стоимости имущества. В отношении объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, ставка не может превышать 2% от стоимости имущества.

В свою очередь срок уплаты транспортного налога для организаций не может быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций. А декларации предоставляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2020 года для организаций вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу. Для получения льгот в ИФНС необходимо будет направить заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Источник